2010-04-14
Generalną zasadą ustawy o PIT jest pomniejszanie przychodu z danego źródła o koszty uzyskania przychodu z tego źródła. Dlatego nie można np. odliczyć straty na akcjach od przychodów z pracy czy działalności gospodarczej, tak jak nie można rozliczyć straty z działalności gospodarczej od dochodów kapitałowych.
Poza tym pamiętać należy, że stratę poniesioną na danym źródle co do zasady można odliczyć w ciągu pięciu następujących po sobie lat. W każdym roku nie może to być jednak więcej niż 50 proc. tej straty. Jeżeli więc w 2008 r., obracając akcjami i udziałami, poniósł pan stratę, to w rozliczeniu za rok 2009 maksymalnie 50 proc. tamtej straty może pan odliczyć, a pozostałe 50 proc. w następnych czterech latach.
Niestety, ta zasada nie ma zastosowania do strat wynikających z inwestowania w fundusze inwestycyjne (art. 30a ust. 5 ustawy podatkowej). Żaden przepis nie zabrania natomiast pomniejszenia dochodu uzyskanego z inwestycji w akcje o stratę poniesioną w funduszu inwestycyjnym. W praktyce jednak możliwości takiej nie przewidują formularze podatkowe (PIT-38) ani nie godzą się na nie organy podatkowe w interpretacjach.
